中國網(wǎng)財經(jīng)4月11訊（記者 劉小菲）益生股份近期因定增事項收到深交所問詢函，涉及公司盈利能力、實控人曹積生參與認購的資金來源、產(chǎn)能擴張是否合理、補充流動資金是否有必要等多個方面。
根據(jù)深交所問詢函，2019-2021年及2022年1-9月，益生股份扣非后歸母凈利潤分別為21.79億元、3885.15萬元、2164.88萬元和-4.06億元，雞業(yè)務的毛利率分別為68.34%、8.00%15.63%和-11.64%，豬業(yè)務的毛利率分別為-4.20%、69.55%、-108.33%和-96.20%，凈利潤及主要產(chǎn)品毛利率波動較大。
對此，深交所要求益生股份結合行業(yè)周期、各產(chǎn)品平均售價及成本變動情況、行業(yè)供需狀況等，說明凈利潤及毛利率幅波動的原因，是否與同行業(yè)可比公司一致，是否存在毛利率持續(xù)為負的風險及其應對措施；此外，續(xù)結合原材料價格波動情況，量化分析益生股份盈虧平衡點，說明原材料價格波動是否將對公司盈利能力帶來重大不利影響。
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2019-2021年底及2022年9月末，益生股份存貨余額分別為1.62億元、2.5億元、2.77億元和3.11億元，主要為原材料及在產(chǎn)品，益生股份未對存貨計提跌價準備。值得一提的是，益生股份存在第三方回款情形，報告期內第三方回款金額占當期營業(yè)收入的比重分別為12.36%、12.50%、13.47%和12.79%。
深交所要求益生股份說明未計提存貨跌價準備的合理性，第三方回款金額占營業(yè)收入比重較高的合理性，是否符合行業(yè)慣例，益生股份針對第三方回款的內部控制制度及其有效性；對自然人客戶銷售定價是否公允合理，收入確認是否規(guī)范，自然人客戶同公司及其控股股東、實控人、董監(jiān)高等是否存在關聯(lián)關系。此外，自本次發(fā)行董事會決議日前六個月至今，益生股份是否存在新投入或擬投入的財務性投資及類金融業(yè)務的情況，如是，相關投資金額是否已足額從此次募集資金總額中扣除。
深交所追問曹積生認購資金來源
益生股份公告顯示，計劃通過定增募集資金不超過11.6億元，其中2.7億元用于補充流動資金及償還銀行貸款，其余將投向投向雙鴨山益生種豬科技有限公司祖代種豬場建設項目、3600頭能繁原種母豬場和100種公豬站項目、威海益生種豬繁育有限公司新建豬場建設項目、利津益生種禽有限公司孵化場項目。益生股份控股股東、實際控制人曹積生承諾認購本次向特定對象發(fā)行的股份數(shù)量比例不低于30%。
深交所要求益生股份明確曹積生承諾認購股票數(shù)量區(qū)間的上限，承諾的區(qū)間上下限應與擬募集的資金金額相匹配；同時結合曹積生的財務狀況，說明其參與此次認購的具體資金來源，涉及籌資計劃的需說明償還安排；是否擬以此次發(fā)行的股份質押融資及相應金額，如是，請說明如何防范因股份質押導致的平倉風險；此次認購的資金來源是否符合《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類第6號》的相關規(guī)定；曹積生確認定價基準日前六個月是否存在減持其所持發(fā)行人股份的情形，并出具“本次發(fā)行完成后六個月內不減持所持發(fā)行人的股份”的承諾。
產(chǎn)能擴張合理性受關注
2019-2021年及2022年1-9月，益生股份原種豬銷量分別為4224頭、5305頭、2024頭和2217頭，此次募投項目達產(chǎn)后，將新增原種豬年產(chǎn)量4.86萬頭、二元種豬年產(chǎn)量7.2萬頭、商品肥豬年產(chǎn)量20.40萬頭、仔豬年產(chǎn)量9萬頭，種蛋年孵化量1.46億枚。此次效益預測中，原種豬平均售價預計為4,000元/頭、雞苗平均售價預計為2.48元/只，預計售價均高于2022 年1-9月實際售價。
深交所要求益生股份說明此次募投項目實施是否存在重大不確定性，產(chǎn)能擴張的合理性，是否存在產(chǎn)能過剩風險及發(fā)行人擬采取的產(chǎn)能消化措施。此外，結合報告期各期產(chǎn)品銷售單價、單位成本變化情況，說明募投項目效益預測中預測銷售單價、成本費用的確定依據(jù)，募投毛利率高于最近一期實際毛利率水平的原因，效益預測是否謹慎、合理。
益生股份此次募投項目采用土地承包和土地經(jīng)營權流轉方式，其中部分募投項目的土地承包期限為十年。益生股份部分種畜禽生產(chǎn)經(jīng)營許可證將于年內到期。對此，益生股份需補充說明土地租賃協(xié)議的具體情況，土地的用途、使用年限、租用年限、租金及到期后的處置計劃，租賃土地是否存在違反法律、法規(guī)，或其已簽署的協(xié)議或作出的承諾的情形，租賃實際用途是否符合土地使用權證登記類型、規(guī)劃用途，是否存在租賃通過劃撥方式取得的土地的情形，是否涉及使用集體建設用地的情況，是否存在占用基本農(nóng)田、違規(guī)使用農(nóng)地等不符合國家土地法律法規(guī)政策的情形。
另外，深交所還要求益生股份補充說明以下幾個問題，包括此次募集資金是否擬直接或間接用于歸還向控股股東的借款，補充流動資金是否有必要，新增折舊攤銷對公司未來盈利能力及經(jīng)營業(yè)績有何影響影響。
在啟動此次定增前，益生股份申請公開發(fā)行可轉債項目被不予核準。深交所要求益生股份結合2022年證監(jiān)會不予核準公司公開發(fā)行可轉債具體原因，說明涉及事項截至目前是否已解決，是否對此次發(fā)行造成重大影響。
