中國(guó)網(wǎng)財(cái)經(jīng)4月11訊（記者 劉小菲）益生股份近期因定增事項(xiàng)收到深交所問(wèn)詢函，涉及公司盈利能力、實(shí)控人曹積生參與認(rèn)購(gòu)的資金來(lái)源、產(chǎn)能擴(kuò)張是否合理、補(bǔ)充流動(dòng)資金是否有必要等多個(gè)方面。
根據(jù)深交所問(wèn)詢函，2019-2021年及2022年1-9月，益生股份扣非后歸母凈利潤(rùn)分別為21.79億元、3885.15萬(wàn)元、2164.88萬(wàn)元和-4.06億元，雞業(yè)務(wù)的毛利率分別為68.34%、8.00%15.63%和-11.64%，豬業(yè)務(wù)的毛利率分別為-4.20%、69.55%、-108.33%和-96.20%，凈利潤(rùn)及主要產(chǎn)品毛利率波動(dòng)較大。
對(duì)此，深交所要求益生股份結(jié)合行業(yè)周期、各產(chǎn)品平均售價(jià)及成本變動(dòng)情況、行業(yè)供需狀況等，說(shuō)明凈利潤(rùn)及毛利率幅波動(dòng)的原因，是否與同行業(yè)可比公司一致，是否存在毛利率持續(xù)為負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)對(duì)措施；此外，續(xù)結(jié)合原材料價(jià)格波動(dòng)情況，量化分析益生股份盈虧平衡點(diǎn)，說(shuō)明原材料價(jià)格波動(dòng)是否將對(duì)公司盈利能力帶來(lái)重大不利影響。
(相關(guān)資料圖)
2019-2021年底及2022年9月末，益生股份存貨余額分別為1.62億元、2.5億元、2.77億元和3.11億元，主要為原材料及在產(chǎn)品，益生股份未對(duì)存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。值得一提的是，益生股份存在第三方回款情形，報(bào)告期內(nèi)第三方回款金額占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的比重分別為12.36%、12.50%、13.47%和12.79%。
深交所要求益生股份說(shuō)明未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的合理性，第三方回款金額占營(yíng)業(yè)收入比重較高的合理性，是否符合行業(yè)慣例，益生股份針對(duì)第三方回款的內(nèi)部控制制度及其有效性；對(duì)自然人客戶銷(xiāo)售定價(jià)是否公允合理，收入確認(rèn)是否規(guī)范，自然人客戶同公司及其控股股東、實(shí)控人、董監(jiān)高等是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。此外，自本次發(fā)行董事會(huì)決議日前六個(gè)月至今，益生股份是否存在新投入或擬投入的財(cái)務(wù)性投資及類(lèi)金融業(yè)務(wù)的情況，如是，相關(guān)投資金額是否已足額從此次募集資金總額中扣除。
深交所追問(wèn)曹積生認(rèn)購(gòu)資金來(lái)源
益生股份公告顯示，計(jì)劃通過(guò)定增募集資金不超過(guò)11.6億元，其中2.7億元用于補(bǔ)充流動(dòng)資金及償還銀行貸款，其余將投向投向雙鴨山益生種豬科技有限公司祖代種豬場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目、3600頭能繁原種母豬場(chǎng)和100種公豬站項(xiàng)目、威海益生種豬繁育有限公司新建豬場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目、利津益生種禽有限公司孵化場(chǎng)項(xiàng)目。益生股份控股股東、實(shí)際控制人曹積生承諾認(rèn)購(gòu)本次向特定對(duì)象發(fā)行的股份數(shù)量比例不低于30%。
深交所要求益生股份明確曹積生承諾認(rèn)購(gòu)股票數(shù)量區(qū)間的上限，承諾的區(qū)間上下限應(yīng)與擬募集的資金金額相匹配；同時(shí)結(jié)合曹積生的財(cái)務(wù)狀況，說(shuō)明其參與此次認(rèn)購(gòu)的具體資金來(lái)源，涉及籌資計(jì)劃的需說(shuō)明償還安排；是否擬以此次發(fā)行的股份質(zhì)押融資及相應(yīng)金額，如是，請(qǐng)說(shuō)明如何防范因股份質(zhì)押導(dǎo)致的平倉(cāng)風(fēng)險(xiǎn)；此次認(rèn)購(gòu)的資金來(lái)源是否符合《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類(lèi)第6號(hào)》的相關(guān)規(guī)定；曹積生確認(rèn)定價(jià)基準(zhǔn)日前六個(gè)月是否存在減持其所持發(fā)行人股份的情形，并出具“本次發(fā)行完成后六個(gè)月內(nèi)不減持所持發(fā)行人的股份”的承諾。
產(chǎn)能擴(kuò)張合理性受關(guān)注
2019-2021年及2022年1-9月，益生股份原種豬銷(xiāo)量分別為4224頭、5305頭、2024頭和2217頭，此次募投項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后，將新增原種豬年產(chǎn)量4.86萬(wàn)頭、二元種豬年產(chǎn)量7.2萬(wàn)頭、商品肥豬年產(chǎn)量20.40萬(wàn)頭、仔豬年產(chǎn)量9萬(wàn)頭，種蛋年孵化量1.46億枚。此次效益預(yù)測(cè)中，原種豬平均售價(jià)預(yù)計(jì)為4,000元/頭、雞苗平均售價(jià)預(yù)計(jì)為2.48元/只，預(yù)計(jì)售價(jià)均高于2022 年1-9月實(shí)際售價(jià)。
深交所要求益生股份說(shuō)明此次募投項(xiàng)目實(shí)施是否存在重大不確定性，產(chǎn)能擴(kuò)張的合理性，是否存在產(chǎn)能過(guò)剩風(fēng)險(xiǎn)及發(fā)行人擬采取的產(chǎn)能消化措施。此外，結(jié)合報(bào)告期各期產(chǎn)品銷(xiāo)售單價(jià)、單位成本變化情況，說(shuō)明募投項(xiàng)目效益預(yù)測(cè)中預(yù)測(cè)銷(xiāo)售單價(jià)、成本費(fèi)用的確定依據(jù)，募投毛利率高于最近一期實(shí)際毛利率水平的原因，效益預(yù)測(cè)是否謹(jǐn)慎、合理。
益生股份此次募投項(xiàng)目采用土地承包和土地經(jīng)營(yíng)權(quán)流轉(zhuǎn)方式，其中部分募投項(xiàng)目的土地承包期限為十年。益生股份部分種畜禽生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證將于年內(nèi)到期。對(duì)此，益生股份需補(bǔ)充說(shuō)明土地租賃協(xié)議的具體情況，土地的用途、使用年限、租用年限、租金及到期后的處置計(jì)劃，租賃土地是否存在違反法律、法規(guī)，或其已簽署的協(xié)議或作出的承諾的情形，租賃實(shí)際用途是否符合土地使用權(quán)證登記類(lèi)型、規(guī)劃用途，是否存在租賃通過(guò)劃撥方式取得的土地的情形，是否涉及使用集體建設(shè)用地的情況，是否存在占用基本農(nóng)田、違規(guī)使用農(nóng)地等不符合國(guó)家土地法律法規(guī)政策的情形。
另外，深交所還要求益生股份補(bǔ)充說(shuō)明以下幾個(gè)問(wèn)題，包括此次募集資金是否擬直接或間接用于歸還向控股股東的借款，補(bǔ)充流動(dòng)資金是否有必要，新增折舊攤銷(xiāo)對(duì)公司未來(lái)盈利能力及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)有何影響影響。
在啟動(dòng)此次定增前，益生股份申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)債項(xiàng)目被不予核準(zhǔn)。深交所要求益生股份結(jié)合2022年證監(jiān)會(huì)不予核準(zhǔn)公司公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)債具體原因，說(shuō)明涉及事項(xiàng)截至目前是否已解決，是否對(duì)此次發(fā)行造成重大影響。
